Barème de l'impôt sur le revenu 2025 : tranches et taux
Le barème de l'impôt sur le revenu 2025 (appliqué aux revenus 2024) compte cinq tranches, taxées à 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Contrairement à une idée reçue, passer dans la tranche supérieure n'augmente pas l'impôt sur la totalité du revenu : seule la part du revenu qui dépasse le seuil est imposée au taux supérieur. Indiquez ci-dessous votre revenu net imposable et votre nombre de parts pour connaître votre tranche marginale d'imposition (TMI).
Le barème 2025 en un tableau
Ce barème s'applique au quotient familial, c'est-à-dire au revenu net imposable divisé par le nombre de parts du foyer :
| Tranche de quotient familial | Taux | Impôt cumulé au plafond (1 part) |
|---|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0 % | 0 € |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11 % | 1 925 € |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30 % | 17 988 € |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41 % | 56 842 € |
| Au-delà de 177 106 € | 45 % | — |
La colonne de droite indique l'impôt cumulé lorsque le quotient familial atteint exactement le haut de la tranche, pour une part. Elle permet de calculer très vite l'impôt d'un quotient donné : pour un quotient de 40 000 €, l'impôt est de 1 925 € (tranches basses saturées) + 30 % × (40 000 − 28 797) = 1 925 + 3 361 = 5 286 € par part.
Seuils des tranches selon le nombre de parts
Le barème étant appliqué au quotient, les seuils réels de votre foyer sont ceux du tableau ci-dessus multipliés par votre nombre de parts. Voici les revenus à partir desquels on entre dans chaque tranche :
| Parts fiscales | Entrée dans la tranche à 11 % | à 30 % | à 41 % |
|---|---|---|---|
| 1 part (célibataire) | 11 295 € | 28 798 € | 82 342 € |
| 1,5 part | 16 943 € | 43 197 € | 123 513 € |
| 2 parts (couple) | 22 590 € | 57 596 € | 164 684 € |
| 2,5 parts (couple + 1 enfant) | 28 238 € | 71 995 € | 205 855 € |
| 3 parts (couple + 2 enfants) | 33 885 € | 86 394 € | 247 026 € |
Ces montants sont indicatifs : l'avantage lié aux demi-parts supplémentaires est plafonné, et le revenu net imposable retenu tient compte de l'abattement de 10 % pour frais professionnels.
Tranche marginale et taux moyen : ne pas confondre
La tranche marginale d'imposition (TMI) est le taux appliqué au dernier euro gagné. Le taux moyen est l'impôt total rapporté au revenu imposable ; il est toujours nettement plus faible.
Exemple pour un célibataire (1 part) avec 35 000 € de revenu net imposable :
- 0 € imposé de 0 à 11 294 € → 0 €
- 17 503 € imposés à 11 % (de 11 295 à 28 797 €) → 1 925 €
- 6 203 € imposés à 30 % (de 28 798 à 35 000 €) → 1 861 €
- Impôt brut total : 3 786 €
Sa TMI est de 30 %, mais son taux moyen n'est que de 3 786 / 35 000 ≈ 10,8 %. Une augmentation de salaire n'est donc jamais « mangée » par le passage à la tranche supérieure : seul le surplus est taxé plus fortement.
Comment est calculé l'impôt, étape par étape
- Revenu net imposable : salaires et pensions, après l'abattement forfaitaire de 10 % (ou les frais réels).
- Quotient familial : revenu net imposable ÷ nombre de parts.
- Application du barème au quotient, tranche par tranche.
- Multiplication par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut du foyer.
- Corrections : plafonnement du quotient familial, décote pour les impôts modestes, puis réductions et crédits d'impôt.
Les étapes 1 à 4 sont automatisées par notre calculateur d'impôt sur le revenu 2025, qui affiche le détail tranche par tranche. Pour les montants officiels de la décote et des plafonds, référez-vous à impots.gouv.fr.
Questions fréquentes
À partir de quel revenu paie-t-on des impôts en 2025 ?
Pour une part, le barème commence à mordre au-delà de 11 294 € de revenu net imposable. En pratique, la décote repousse encore ce seuil pour les revenus modestes.
Le barème 2025 s'applique à quels revenus ?
Aux revenus perçus en 2024, déclarés au printemps 2025.
Un couple paie-t-il moins qu'un célibataire ?
À revenu global égal, oui : les deux parts divisent le quotient familial par deux, ce qui fait entrer une part plus faible du revenu dans les tranches hautes.
Outils liés
- Simulateur d'impôt sur le revenu 2025 — le calcul complet avec quotient familial.
- Salaire brut / net — pour retrouver votre revenu imposable de départ.
- Calcul de TVA — l'autre grand impôt du quotidien.
- Indemnité de licenciement — et son régime fiscal.
- Plus-value immobilière — imposition d'une vente immobilière.
Barème des revenus 2024, imposés en 2025. Page à vocation informative, sans valeur d'avis fiscal.